會計/現金
- 金錢
- 以貨幣或支票形式對商品或服務的快速支付
現金對於商業交易的最終完成是必要的。
- 關於特殊日記賬、專門分類賬或主要的會計賬簿，現金控制是使用該系統的主要動機之一。
- 將簿記與現金處理分開，作為內部欺詐控制的一種形式。同樣，工作輪換以及強制休假和限制加班有助於防止做假賬。
- 集中支付和收取現金，以便更好地跟蹤和更容易進行銀行對賬。
- 支援賬簿記錄的文件，例如開具的發票和收據，可以編號，以便可以對系列中的任何丟失編號進行核算，而無需僅僅依賴簿記。
- 現金預算就像是對權責發生制會計的讓步，儘管權責發生制會計使信用銷售和購買的跟蹤變得更容易，但仍然有必要透過預測特定時期內使用或收取的現金金額來最大程度地降低現金流問題的風險。估計通常以一定時期收入或支出的百分比來表示，並且在收入方面，最終壞賬的百分比（在支出方面，通常沒有故意計劃拖欠債權人）。在將給定時期（例如一個月）的現金收款不同階段加總後，可以預測現金餘額可能是什麼，或者貿易債務餘額中還有多少需要收取，並且可以制定現金流出計劃（例如，每個時期支付給債權人的金額）。財務現金流，包括利息、本金償還和預計的借款需求，也可以逐期分解。現金預算部分屬於管理會計。
這可以作為確認，記錄在案的銀行賬戶中當前餘額最終可以由銀行對賬單中記錄的內容來核算，因為銀行對賬單是現金交易的獨立記錄。目標是在賬簿和銀行對賬單中記錄所有內容，並確保記錄正確。
- 同時出現在銀行對賬單和現金收款或現金支付日記賬中的專案很可能正確，可以在銀行對賬單和相關日記賬中標記這些專案。
- 這會留下銀行對賬單和日記賬中沒有標記的專案。
- 僅出現在銀行對賬單中的專案，可能在日記賬中缺失。
- 出現在日記賬中的專案，可能在銀行對賬單中缺失。
- 或者任一方的專案可能輸入錯誤，要麼是簿記員（更可能），要麼是銀行的簿記員（不太可能）。
- 上個時期在日記賬中缺失的專案，本時期可能出現在日記賬中（不太可能）。
- 上個時期在銀行對賬單中缺失的專案，本時期可能出現在銀行對賬單中（更可能）。
- 應該檢查以前時期未核算的專案，如果仍未確認，則應像壞賬記錄一樣累積起來。
- 任何發現僅由銀行記錄的交易，例如電子轉賬、銀行手續費和利息，都應該
更新到日記賬中。
- 如果現金支付日記賬分錄記錄錯誤，並且是透過支票支付的，則可以更輕鬆地從銀行對賬單中檢測到，並且應該進行更正分錄（在總賬中）。
- 如果每天將收到的現金存入銀行，則可以更容易地將記錄錯誤的現金收款與銀行對賬單關聯起來。
- 檢查原始客戶收據可能有助於在現金收款日記賬中找到記錄錯誤的收據。
總之，有一個來自以前對賬單的未入賬存款和付款列表，應首先與當前銀行對賬單進行核對；然後按順序逐項瀏覽現金支付和現金收款日記賬，並與相應的銀行對賬單進行勾選；未勾選的銀行專用專案如果缺失，應寫入日記賬；日記賬中剩餘的任何專案要麼是未入賬的（未兌現支票、未存入的款項），要麼是錯誤的（在上一步中已寫回），並且應該被反轉。
在完成上述操作後，可以進行銀行存款對賬單（假設銀行有貸方餘額）。
Balance at Bank 1200 CR less unpresented cheques 200 1022 blogs bales 100 1025 purple taxis 25 1027 corn cutters 75 add outstanding deposits 100 Balance at cash in bank 1100 (DR)
一個示例預算可以持續一個季度。與銀行對賬一樣，在當前資產負債表中可能存在未來現金收款和現金支付的現行記錄，例如應收賬款和應付賬款。這些應該包含在現金預算中，因為它們很可能到期並在預算季度內結算。現金預算可能包括基於以前現金流模式的現金流預測。例如，60% 的信用銷售在當月收取，30% 在下個月收取，8% 在第二個月收取。
經營性現金流包括銷售收入和存貨採購。每項都可以細分為更小的現金流時期，例如即時付款、一個月內付款、下個月付款、兩個月內付款、估計壞賬（從未支付，這與銷售收入有關，因為計劃從未支付的存貨採購是不道德的）。當這些付款在更長的預算週期內被考慮時，通常是在週期結束時發生部分現金收款，例如，在結束月份發生的銷售或採購。因此，如果信用期限最長為 2 個月，則預計最後一個月銷售的 30 多天信用收款，以及預計最後一個月採購的 30 多天信用付款，將不會成為所核算季度的現金流的一部分。
除了銷售和存貨採購的經營性現金流之外，還會有經營性現金支出，例如工資、租金、利息以及到期的任何現金預付款，例如稅金和保險。折舊不是現金支出，不應包含在內。
在投資現金流的第二部分，應考慮裝置出售和裝置購買以及這些交易中交換的現金。非核心投資的利息收入通常是現金。
在第三部分，可能會有定期發生的財務性質的現金流，例如支付股票股利、支付銀行貸款本金，以及可能發生的非常專案，例如發行股票，並用認購的現金支付。
可以計算出這些現金收款和付款在相關時期（例如一個季度）的金額，並確定淨現金流，以便檢視是否存在由於現金流出過多而導致現金流停止的風險。