會計/現金流量表
< 會計
這是法律或會計準則要求的財務報表的一部分。
現金流量表提供了除損益表和資產負債表等其他財務報表之外的資訊。它是一個重要的資訊，因為現金流對於企業的持續運營至關重要。根據財務會計準則委員會 (FASB) 的說法，該報表的首要目的是提供
- 有關實體在會計期間現金或現金等價物變化的資訊。
- 有關公司借款和償債活動的資訊。
- 公司的股票出售和回購。
- 影響公司流動性和償債能力的其他因素。
現金流量表的標準格式是
2005 年 1 月 1 日至 2005 年 12 月 31 日期間的現金流量表。
| 借方 +/- | 貸方 +/- | |
|---|---|---|
| 經營活動產生的現金流量 來自客戶的現金收入 支付給供應商和員工的現金 |
結餘 c/d | |
| 投資活動產生的現金流量 | ||
| 籌資活動產生的現金流量 | ||
| 現金及現金等價物淨增加/減少/變動 | ||
| 期初現金及現金等價物 | ||
| 期末現金及現金等價物 |
以上每個標題將有更詳細的資訊，例如，經營活動產生的現金流量包括應收賬款的增加、應付賬款的增加、來自客戶的現金收入、銷售商品和服務的支付以及經營費用。投資產生的現金流量包括長期資產的資本支出、資產出售和投資合資企業等。籌資產生的現金流量包括債務融資、分配所有者資金和借款。
當活動不涉及現金時，它們通常不會在報表中披露，但標準要求透過附註或單獨附表披露此類交易。
現金流量表對投資決策的重要性包括
- 定期運營是否可持續。
- 產生的現金是否足以償還債務。
- 公司需要進一步融資的可能性。
- 公司是否可以毫不費力地承擔意外的義務或機會。
使用分而治之的技術，可以通過了解期初資產負債表、期末資產負債表、權益變動表和詳細損益表來確定現金流量表。即使沒有足夠的資訊來準確計算，它也有助於將這些報表相互關聯起來，以確保它們一致。
第一個劃分是將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動。來自 :-
- 經營活動 - 這可以透過計算流動資產和流動負債的變化，以及來自損益表的營業收入和費用來體現。借款利息的支付被視為經營活動，因為利息是由於非流動負債而產生的流動負債。
- 投資活動 - 這些活動涉及非流動資產的變化，例如財產和裝置，以及現金投資，例如股票、外幣、政府債券 - 以及投資回報，例如來自其他投資實體的股利和非流動資產出售的收益，這些可以在損益表的投資收益部分看到。
- 籌資活動 - 現金可以來自公司股票的發行，並用於回購公司股票、支付公司股票股利、借款現金以及償還現金，這些可以在非流動負債的變化以及權益變化中看到權益變動表。例如，用留存收益償還長期債務是現金流出；股利是一種提取，是權益分配現金流；發行折扣被視為財務費用，但沒有現金流。
為什麼將流動資產和非流動資產分開，並將非流動資產現金流與非流動負債現金流分開？將流動資產與非流動資產分開有助於瞭解是否有足夠的易於獲得的現金用於日常運營；將長期資產與長期負債分開可能有助於預測長期現金流問題。但是，現金流量表在整個系列中檢視時更有用：例如，公司的第一份現金流量表可能顯示籌資部分的借款帶來大量現金流入；然後隨後的現金流量表顯示公司使用現金流出購買非流動資產；不知道第一個借款現金流會讓公司看起來很好。