CPA 考試：法規

CPA 考試的法規部分測試考生對以下主題的知識和理解：

1. 道德和專業責任 2. 商業法 3. 聯邦稅務程式和會計問題 4. 聯邦財產交易稅務 5. 聯邦個人所得稅 6. 聯邦實體所得稅

以下概述描述了上述主題，列出了每個主題測試的主要內容，顯示了每個主題的測試程度，並提供了測試問題的來源。

一、道德、專業和法律責任 (15% -- 19%)

道德、專業和法律責任測試考生對註冊會計師商業交易的法律和專業責任的知識和理解。專業道德問題涉及稅務實踐問題，並基於美國註冊會計師協會職業道德準則、財政部第 230 號通告和稅務從業人員相關法律。

A. 執照和紀律制度。1. 各州註冊會計師委員會的作用 2. 監管機構的要求。

B. 法律義務和責任。1. 習慣法義務和對客戶和第三方的責任。 2. 聯邦法定責任 3. 特權通訊、保密和隱私法。

二、商業法 (17% -- 21%)

考試的商業法部分測試考生對與會計、審計和財務報告相關的法律含義的知識和理解。

A. 代理 1. 成立和終止 2. 代理人和委託人的許可權。 3. 代理人和委託人的義務和責任。

B. 合同 1. 成立 2. 履行 3. 第三方轉讓 4. 解除、違反和補救措施

C. 統一商法典 1. 銷售合同 2. 可流通票據 3. 保證交易 4. 憑證和所有權轉讓

D. 債務人-債權人關係 1. 債務人、債權人和保證人的權利、義務和責任。 2. 破產和無力償債。

E. 政府對企業的監管 1. 聯邦證券法規 2. 其他聯邦法律和法規 (反托拉斯、版權、專利、洗錢、勞動、就業和《僱員退休收入保障法》).

F. 商業結構 (選擇商業實體) 1. 優勢、劣勢、影響和約束 2. 成立、運營和終止 3. 財務結構、資本化、利潤和損失分配以及分配

三、聯邦稅務流程、程式、會計和規劃 (11% -- 15%)

A. 聯邦稅務立法流程

B. 聯邦稅務程式 1. 截止日期和相關延期時間。 2. 國稅局 (IRS) 審計和申訴流程 3. 司法流程 4. 要求披露納稅申報立場 5. 證明要求 6. 處罰 7. 時效

C. 會計期間

D. 會計方法 1. 現金、權責發生制或其他允許方法下收入和費用的確認。 2. 存貨計價方法，包括統一資本化規則 3. 長期合同的會計處理 4. 分期付款銷售

E. 納稅申報表的選擇，包括聯邦身份選擇、替代處理選擇或適用於個人或實體納稅申報的其他型別選擇。

F. 稅務規劃 1. 替代處理 2. 稅務後果的預測 3. 不同商業實體的影響 4. 擬議的稅務審計調整的影響 5. 預計納稅款支付規則對規劃的影響 6. 稅務在決策中的作用

G. 多轄區稅務問題對聯邦稅務的影響 (包括對地方、州和跨國稅務問題的考慮).

H. 稅務研究和溝通 1. 權威等級 2. 與客戶溝通或代表客戶溝通

四、聯邦財產交易稅務 (12% -- 16%) A. 資產型別 B. 資產的基礎和持有期 C. 成本回收 (折舊、折耗和攤銷) D. 可徵稅和非可徵稅的銷售和交換 E. 損益的金額和性質，以及淨額計算過程 F. 關聯方交易 G. 遺產和贈與稅務 1. 應稅贈與 2. 年度免稅額和贈與稅扣除額 3. 應稅遺產的確定 4. 夫妻扣除額 5. 統一抵免額

五、聯邦個人所得稅 (13% -- 19%)

A. 總收入 1. 包含和排除 2. 收入的性質

B. 從穿透性實體中報表的專案

C. 為達到應稅收入而進行的調整和扣除

D. 被動活動損失

E. 損失限制

F. 退休計劃福利的稅收

G. 申報狀態和免稅額

H. 稅務計算和抵免

I. 可替代最低稅

六、聯邦實體所得稅 (18% -- 24%)

A. 商業實體之間稅務處理的異同

1. 成立 2. 運營 3. 分配 4. 清算

B. 稅務會計和財務會計的差異

1. 將賬面收入與應稅收入進行調節。 2. 附表 M-3 的披露

C. C 類公司

1. 應稅收入/損失的確定 2. 稅務計算和抵免，包括可替代最低稅 3. 淨虧損 4. 實體/所有者交易，包括出資和分配 5. 盈餘公積 6. 合併申報表

D. S 類公司

1. 資格和選舉 2. 普通收入/損失和單獨列示專案的確定 3. 股東權益的基礎 4. 實體/所有者交易，包括出資和分配 5. 內含增值稅

E. 合夥企業

1. 普通收入/損失和單獨列示專案的確定 2. 合夥人權益和出資到合夥企業的資產的基礎。 3. 合夥企業和合夥人的選擇 4. 合夥人與合夥企業之間的交易 5. 合夥企業負債的處理 6. 合夥企業負債的分配 7. 所有權變更以及合夥企業的清算和終止。

F. 信託和遺產

1. 信託型別 2. 收入和扣除額 3. 受益人應稅收入份額的確定

G. 免稅組織

1. 組織型別 2. 獲得和保持免稅資格 3. 無關聯業務收入