數字財務報告
這是一本關於數字財務報告的教科書，旨在供會計專業人員、資訊科技專業人員和知識工程專業人員使用。 本教科書重點幫助這三個群體中的每一個人理解數字財務報告。 瞭解數字財務報告的最佳方法是幫助建立數字財務報告並使其按照業務專業人員所需的方式運作。
數字財務報告是指使用結構化的、機器可讀的形式進行財務報告，而不是傳統的財務報告方法，傳統的財務報告方法是基於紙張的或電子版本的紙質報告，例如 HTML、PDF 或來自文字處理器的文件，這些文件只能被人閱讀。 數字財務報告既可以被人閱讀，也可以由機器處理。 由於數字財務報告是機器可讀的，因此機器可以更智慧地幫助瞭解專業會計師在財務報告中工作的位置（即上下文感知），從而使軟體更具適應性、更具動態性、能夠對專業會計師提供諮詢作用、更具前瞻性，並提供與財務報告建立和審查相關的其他有見地的指導。 與對財務報告一無所知的文字處理器不同，數字財務報告軟體對財務報告有深入的瞭解。
數字財務報告包括根據 IFRS、美國 GAAP、政府會計準則或其他報告制度建立通用財務報告。 其他報告制度也可以使用這種全球標準方法來建立機器可讀的數字財務報告。 本教科書的重點不是具體針對特定報告制度的財務報告內容，而是關於數字財務報告本身。 數字財務報告可供任何報告制度使用，這些制度可能選擇以數字方式表達某些財務或非財務資訊。
可以透過將數字財務報告過程與使用計算機輔助設計/計算機輔助製造 (CAD/CAM) 軟體建立藍圖的過程進行對比來理解。 就像CAD/CAM 軟體瞭解藍圖一樣，數字財務報告軟體瞭解財務報告。 CAD/CAM 軟體瞭解門是什麼、窗是什麼、牆是什麼，以及窗是裝在牆上的。 同樣，數字財務報告軟體瞭解資產負債表是什麼、損益表是什麼、披露是什麼，資產是裝在資產負債表上的，以及根據會計等式，資產等於負債加所有者權益。 CAD/CAM 軟體用於提高設計人員的生產力、提高設計質量、透過文件改進溝通，並創建制造資料庫。 CAD/CAM 輸出通常以機器可讀的資訊形式出現，可以列印、直接為數控機床提供加工指令，或以其他方式用於其他製造操作。 同樣，數字財務報告將透過整個供應鏈傳遞，該供應鏈透過網際網路連線，資訊無需重新鍵入，不同的業務系統將對報告的財務事實及其之間的關係有相同的理解。
機器對數字財務報告的瞭解是透過機器可讀的財務報告中表示的資訊的結構化性質、解釋與建立財務報告相關的業務規則的元資料（機器必須遵循這些規則）以及元元資料來實現的，元元資料可以幫助財務報告供應鏈的其他參與者，例如投資者和分析師，使用報告的財務資訊與這些機器可讀的工件互動，從而在業務系統和流程之間有效且成功地交換意義。 關於財務報告機制以及如何建立財務報告的知識是人類以機器可讀的形式仔細表達的。 這並不是說所有知識都能或將被表達； 相反，只有能夠使計算機軟體程式能夠幫助其操作員的客觀知識才能被表達。 主觀知識，例如專業會計師的判斷，永遠無法以機器可以理解的方式表達。 從本質上講，機器模仿了與建立財務報告相關的基本機械任務。
機器的理解是使用軟體演算法和機器可讀的元資料以及元元資料來實現的。 元資料和元元資料儲存和管理在正式和非正式的本體中，這些本體以機器可讀的形式描述了構成財務報告的事物、這些事物之間重要的關係以及與財務報告知識域相關的其他資訊。 本體由知識工程師建立和管理，知識工程師幫助業務專業人員建立和管理這些元資料。 本體既描述業務領域，又用於驗證建立的數字財務報告是否與該描述一致。 機器可以幫助會計專業人員建立財務報告，只要財務報告的元資料以及如何建立財務報告以機器可讀的形式表達出來。 這些關係的另一個術語是業務規則.
當前的工具，例如披露清單，充當人類的記憶提醒，並且不是機器可讀的。 在數字財務報告的背景下，這些當前的人類可讀清單和記憶提醒被製作成機器可讀的，因此許多可以使用機器處理自動化的任務將由計算機執行。 如前所述，將自動化的流程是建立財務報告的更機械化的方面，而不是需要專業會計師的知識才能獲得正確結果的判斷性方面。 數字財務報告將使建立這些報告的專業會計師以及使用這些報告資訊的財務分析師和監管機構擺脫諸如重新鍵入資訊和確保報告的客觀方面（例如數學關係）正確無誤的任務，從而使專業會計師能夠專注於無法自動化的判斷和其他主觀方面。
數字財務報告的益處是使機器能夠接管建立財務報告中涉及的枯燥乏味的機械任務。 並非所有任務，而是可以使用機器有效完成的任務。 使機器能夠接管以前由人類執行的任務會導致建立財務報告的成本降低、由於機器接管了許多枯燥乏味的機械任務而導致的人為錯誤減少、質量提高和不合規風險降低，因為機器接管了這些枯燥乏味的任務，以及由於自動化機器處理提供的幫助而導致的財務報告完成時間縮短。 只要提供機器可讀的元資料和資料，並且可以編寫軟體演算法，就可以實現自動化。
除了使用過時策略試圖透過專有格式鎖定客戶的軟體供應商之外，對任何人來說，擁有多個數字財務報告標準都沒有意義。 軟體供應商更好的策略是基於附加值進行競爭。 如果每個軟體供應商都支援數字財務報告的同一全球統一標準，那麼業務專業人員將得到更好的服務。
想象一下，如果有一個建立財務報告的軟體應用程式，類似於 CAD/CAM 軟體理解藍圖。 這就是數字財務報告的願景。 數字財務報告擁抱 Web 3.0 或語義網理念，並將這些理念應用於通用財務報告。 這些理念在Web 3.0 宣言中進行了總結。
一些軟體供應商將此理念稱為資訊披露管理。
- 引言
- 數字化財務報表
- 專業會計師視角概述
- 會計專業人員的知識工程基礎
- 理解數字財務報表的基本機制
- 理解基於 XBRL 的 SEC 風格數字財務報表的機制
- 理解財務報表的進階機制
- 區分 US GAAP 備選方案和 US GAAP 模稜兩可之處
- 理解基本會計概念和報表框架
- 理解數字化的其他活動部分
- 入門附加資源
- 識別和定義財務報表語義
- 識別和定義財務報告領域語義
- 識別財務報表模型元素
- 識別財務報表模型元素之間的關係
- 數字財務報表的驗證
- 數字財務報表的分析和比較
- 特殊或特定建模注意事項
- 概念排列模式示例
- 業務用例示例
- 綜合示例
- 財務披露模板示例
- 基於 XBRL 的 US GAAP 公共公司財務申報到 SEC 的參考實現
- 基於 XBRL 的 IFRS 公共公司財務報表的參考實現
- 數字財務報告原則
- 附錄：財務報表語義物件屬性
- 附錄：報表元素屬性
- 附錄：對提交給 SEC 的 6,751 個基於 XBRL 的公共公司 10-K 的分析
- 附錄：XBRL 頂級技術語法相關建模技巧
- 附錄：內聯 XBRL 的優勢和侷限性
- 附錄：配置檔案、通用應用配置檔案和 NOLAP 的概念
以下是用於建立此教科書的附加資源，該教科書解釋了數字財務報表。這些資源最終將從本教科書中刪除，但現在存在是為了能夠快速訪問資訊。
- Web 3.0 宣言 : 提供了數字財務報告如何運作的願景。
- 鎖定有意義的資訊交換的聖盃 : 提供了數字財務報告如何運作的願景。
- 專業會計人員的知識工程基礎 : 解釋了對每個致力於建立數字財務報告的專業會計師來說很重要的概念和想法。
- 理解塊、槽、模板和示例 : 幫助商業專業人士和資訊科技人員瞭解 Web 3.0 宣言所描述的語義軟體如何實現。
- 財務報表本體 : 幫助商業專業人士和資訊科技人員瞭解使數字財務報告得以實現所需的元資料。
- 業務規則宣言 : 幫助商業專業人士理解他們對使數字財務報告得以實現的規則負有責任，更重要的是數字財務報告將如何運作。請特別注意第 9 條。為了企業人，而不是 IT 人員。
- 數字財務報告 : 在試圖理解和使數字財務報告得以實現的 20 年中積累的內容，可供免費使用，有助於建立此教科書。
- 二十一世紀的本體：介紹與建議 : 介紹本體、資訊本體和本體設計。本介紹基於本體的現實主義方法，以及在過去四年中在 IFOMIS 開發和研究的相關基本形式本體 (BFO) 和最佳本體實踐原則。
- 基本形式本體 (BFO) : 是一個小型的高階本體，旨在用於支援科學和其他領域的的資訊檢索、分析和整合。BFO 是一種真正的上層本體，旨在服務於科學和其他領域的資料整合。
- 使用本體技術分析概念框架中的基本概念 : 探討使用機器驅動的流程和本體來解決財務報告標準中模糊性、不一致性和歧義問題的概念。
圍繞基於 XBRL 的數字財務報告的資訊往往混亂不堪。以下是來自大型公共會計師事務所的與 XBRL、數字業務報告和數字財務報告相關的資訊