專業/斯坦福研究醜聞

斯坦福大學的印章。

斯坦福大學 牽扯到 1990 年代早期最大的研究基金醜聞之一。1991 年，政府審計員發現，豪華物品（例如葡萄酒、鮮花、真絲床單、精美銀器、遊艇和婚禮儀式）被列為“間接和附帶研究費用”，而實際上，這些是斯坦福大學校長 唐納德·肯尼迪 的個人支出。這樁醜聞最終導致肯尼迪辭職，並揭示了全國其他大學類似的行為。

背景

唐納德·肯尼迪

斯坦福一直有高間接費用報銷率的歷史。間接費用是大學在任何研究專案中發生的任何間接費用。 這些間接費用可以包括任何費用，包括水電費和維修費、科學期刊訂閱費、行政助理的工資以及學者參加科學會議的差旅費。 聯邦研究基金的“標價”不包括間接費用，但政府會向大學報銷這些費用的百分比，這些費用由納稅人提供資金。

當時大多數大學的平均報銷率約為 55%，而斯坦福的平均報銷率則高達 70% 以上。從 1981 年到 1992 年，斯坦福在獲得的 20 億美元研究經費和合同的基礎上，又收回了 8 億多美元的間接費用報銷。

每所大學都會與一個聯邦機構協商其間接費用報銷。在斯坦福的案例中，這是 海軍研究辦公室 (ONR)。

海軍研究辦公室，負責斯坦福報銷的聯邦機構

保羅·比德爾是 ONR 在斯坦福的現場談判代表。 比德爾對斯坦福“創意會計”方法的懷疑始於 1989 年，當時他與大學的幾位教授進行了非正式的討論。所有教授都對斯坦福過高的報銷索賠表示嚴重關切，並擔心這些索賠會讓他們在未來獲得經費和合同的機會中失去競爭力。這促使比德爾對斯坦福的賬目進行調查。比德爾在早期的一次採訪中表示，“學校認為研究是國家利益。當你開始將來自聯邦政府的研究視為收入來源時，就會出現問題，因為你開始考慮利潤。”

一旦受到質疑，斯坦福（在唐納德·肯尼迪的領導下）實施了嚴格的新的會計程式，向政府償還了 220 萬美元，並聘請了多家外部審計師審查其賬目。但這為時已晚。保羅·比德爾已經啟動了對斯坦福的全面調查，該調查由司法部和 ONR 主導，政府派遣了 30 名審計師前往斯坦福，以查詢所有會計賬簿中的差異。調查結束後，斯坦福與聯邦政府達成和解，斯坦福償還了 120 萬美元的 8 億美元涉嫌超支費用，並從 ONR 獲得了道德健康證明。 即使在所有指控和調查之後，ONR 仍然支援斯坦福，並聲稱他們沒有做錯任何事。ONR 和斯坦福之間這種“親密關係”是這樁醜聞發生的根本原因，不久之後，海軍刑事調查局 (NIS) 對斯坦福-ONR 關係展開了調查。 這些檔案屬於機密檔案，尚未公開發布，因此結果未知。公眾認為斯坦福逃脫了懲罰，並要求校長唐納德·肯尼迪辭職。肯尼迪最終在 1992 學年結束後辭職。

誰該負責？

斯坦福

事件發生後的調查發現，斯坦福方面的問題在於諒解備忘錄，即 諒解備忘錄，這是一份斯坦福與 ONR 之間的檔案，表達了雙方同意使用不同的成本確定和成本分配方法，而不是管理和預算辦公室定義的預設方法。諒解備忘錄的最初目的是使成本分配更好地反映實際發生的成本並分配給政府。但是，斯坦福與 ONR 有 80 多份有效諒解備忘錄，這是任何一個組織與政府簽訂的諒解備忘錄數量最多的。加州理工學院是政府諒解備忘錄數量第二多的機構，僅有 13 份。

斯坦福諒解備忘錄數量之多令人擔憂，因為全國沒有其他大學與政府簽訂如此多的私下協議，涉及他們獲得的研究資金的數額，而且諒解備忘錄本身的內容也很可疑，因為其中一些諒解備忘錄允許間接成本分配大幅增加，而其他一些諒解備忘錄完全是基於大學與 ONR 之間的所謂“特殊研究”。例如，其中一份諒解備忘錄允許使用特殊研究結果來分配圖書館成本池，從而導致 1250 萬美元的間接成本。而根據預設方法，政府只能收取 520 萬美元，差額超過 700 萬美元，斯坦福的成本分配流程在很大程度上是由這 80 份諒解備忘錄和特殊研究決定的，這些諒解備忘錄和特殊研究都已在過去幾年獲得 ONR 的批准。

海軍研究辦公室

這些證據公之於眾後，媒體指責了斯坦福，但對 ONR 的進一步調查揭示了不同的故事。1990 年 3 月，舉報人保羅·比德爾向他的上司提交了一份長達 27 頁的備忘錄，指控該組織的高階官員過去一直對斯坦福給予特殊待遇，並在該大學的會計出現問題時介入。用比德爾的話來說，“與很多機構相比，我們有很多創新的方法……將成本與研究聯絡起來，”這指的是斯坦福與 ONR 簽署的大量諒解備忘錄，因為他還說，“大學認為有利於他們的任何事情都以諒解備忘錄的形式進行表述和記錄。” 比德爾指控“高階管理層對斯坦福的重大違規行為視而不見”。 這是因為海軍和斯坦福之間存在特殊關係。

為什麼這種關係存在？

斯坦福大學與 ONR 之間密切關係的起源難以確定。ONR 審計標準寬鬆的一個原因是，在 20 世紀 80 年代，由於預算和人員編制方面的嚴重限制，政府將大學指定為低風險承包商。因此，大學審計工作落後了。斯坦福大學 1980 年的成本直到 1984 年才被審計。也有一些猜測認為，ONR 將斯坦福大學案視為“大到不能倒”的情況，如果斯坦福大學資金濫用被揭露，ONR 也會因此受到拖累。這也可被視為 ONR 只是在遵循當時的文化，其他幾所大型研究型大學也被發現行為類似於斯坦福大學，儘管規模要小得多。最終，這種關係存在的確切原因是斯坦福大學作為研究機構的良好聲譽，以及 ONR 容忍這種濫用行為，直到 Biddle 吹響了警笛。

後果

在 1991 年 5 月 9 日 針對監控大學研究撥款的國會聽證會上，作為斯坦福大學事件的結果，來自政府問責辦公室的代表作證說，斯坦福大學的一些諒解備忘錄是基於有問題的假設，以及對所用分配方法的理由不足。斯坦福大學在成本分配方面的嚴重缺陷，加上 ONR 在審計和法律審查方面的不足，是導致政府被嚴重超額收費的原因。對於這一指控，大學代表回應說，關於研究成本的規則模稜兩可，因此可以合法地向政府收取與研究無關的費用。在聽證會上，約翰·丁格爾 說，發生在斯坦福大學的事情可以被描述為“納稅人資金流向膨脹的間接費用，而不是科學研究，一個過度和傲慢的故事，再加上政府監管不力”。

概括

柏拉圖——雅典學院。

戈登·吉

這些證據表明，雙方都存在道德違規行為。斯坦福大學故意利用規則中的漏洞，向政府收取與贊助研究無關的各種費用，這是不道德的。ONR 沒有以應有的責任和問責制監控與研究資金相關的活動，這也是不道德的。

吉格斯之戒

斯坦福大學資金濫用體現了柏拉圖的吉格斯之戒心態。斯坦福大學的領導層認為，他們對自己的行為不負責任，因為他們聲稱自己的支出是“間接費用”，這在某種程度上被認為是隱秘的。斯坦福大學的領導層認為，他們可以為所欲為，就像柏拉圖在《理想國》中提出的格勞孔的角色一樣，儘管這並不是他們領導層的獨有現象。2012 年，人們發現俄亥俄州立大學校長E·戈登·吉 在第二次擔任校長期間，在個人支出方面花費了過多的大學資金。自從 2007 年重返俄亥俄州立大學以來，吉在住房和娛樂方面花費了近 770 萬美元，其中至少 89.5 萬美元用於聚會，57.4 萬美元用於私人飛機旅行，甚至 6.4 萬美元用於個人領帶收藏，所有這些都在 33.3812 萬美元的獎金之上，這使得他 2012 年的薪酬達到 214 萬美元。 20 世紀 80 年代，在南方衛理公會大學發生了一起類似的大學領導層濫用職權事件，當時大學官員幫助支付了其橄欖球隊運動員的薪酬，為該校建立了一個“準職業”體育專案。所有這些都說明了這些領導人認為自己擁有吉格斯之戒，可以隱身地獲得他們想要的東西。不幸的是，事實並非如此，每個人都對自己的行為後果負起了責任。

專業的客戶關係

ONR 的行為也給我們上了重要的一課，那就是不要讓自己與客戶關係過於密切。正如安然醜聞所顯示的，如果允許自己與你合作的機構過於密切，以至於你的成功與他們的成功等同起來，這可能是危險的，甚至會毀掉一家公司。當發現安達信會計師事務所幫助安然公司虛報收益和財務報表時，兩家公司都倒閉了。雖然安達信會計師事務所的定罪最終被推翻，這在理論上應該可以讓他們繼續經營，但他們將失去信譽，這將使他們難以獲得任何客戶。雖然 ONR 和斯坦福大學案沒有那麼極端，但類似的情況出現了。兩家組織緊密合作，ONR 開始將斯坦福大學的研究視為收入和利潤來源。這使得 ONR 很難揭露斯坦福大學資金濫用行為，因為他們從中獲益。當組織打破專業的客戶關係，開始為另一家組織的利益而工作時，他們可能會陷入困境，最終導致一方或雙方的垮臺。