可持續商業/紐西蘭商業結構、稅收和合規性

您應該選擇哪種商業結構？

為了進行貿易和為您的企業開立銀行賬戶，您需要選擇一種商業結構。本對紐西蘭三種最常用的商業結構的比較將幫助您決定哪種結構最適合您的業務。

1. 獨資經營

獨資經營者獨自經營一家企業。經營者控制、管理和擁有企業，有權獲得所有利潤，但也對所有企業稅收和債務承擔個人責任。

通常，獨資經營者可以在不遵循任何正式或法律程式的情況下建立企業，並且可以僱用其他人來幫助經營企業。

許多紐西蘭企業從獨資經營開始，然後隨著企業的發展逐漸過渡到公司結構。另一些企業從一開始就組建公司，以利用公司結構提供的保護和其他好處。

優點	缺點
易於啟動和運營	獨資經營者在市場上可能缺乏信譽
無需註冊	可能難以吸引貸款和投資或出售企業
	業主對所有企業稅收和債務承擔無限責任，使他們的個人資產面臨風險
	企業僅在獨資經營者的一生中存在

2. 合夥企業

合夥企業在專業人士和農業行業中很常見。

在合夥企業中，兩個人或更多人共同經營一家企業。每個合夥人

共同承擔經營企業的責任以及任何利潤或損失，除非合夥協議另有規定
對合夥企業內的任何債務承擔責任。

許多合夥企業是根據正式的合夥協議建立的。

合夥企業本身不繳納所得稅。相反，它將合夥企業所得分配給合夥人。然後，合夥人對其自身的份額繳納稅款。有關稅務義務的更多資訊，請訪問稅務局網站 www.ird.govt.nz。

合夥企業曾經是專業人士（律師、醫生和會計師）的標準（也是必需的）商業結構，但現在已經不像過去那樣流行了，因為公司結構現在對專業人士開放，並且可以說提供了更好的保護。

優點	缺點
可以是分享企業運營成本的有效方式（例如，幾個專業人士從一個聯合辦公室運營）	合夥人可能對其他合夥人承擔的債務負責，使個人資產面臨風險
建立合夥企業無需註冊	如果合夥人去世或希望退出合夥企業，可能會出現合夥企業衝突或複雜情況

3. 有限責任公司

公司以其自身的正式和法律實體形式存在。它與股東或所有者（擁有公司股份的個人或團體）分開。公司可以透過以下網站線上註冊（成立）：www.companies.govt.nz。

有限責任公司已被證明是最流行和最成功的商業結構形式。公司透過管理投資者（股東）、董事和債權人之間的關係，以及透過讓利益相關者更清楚地瞭解他們與誰以及與什麼打交道，來幫助培養對企業的信心。

優點	缺點
有限責任的優勢以及保護個人資產的機會更大，因為股東對損失的責任僅限於他們對公司的所有權份額。	由於需要向貸款人或債權人提供個人擔保，有限責任的優勢可能會減少。如果公司在無力償債的情況下進行交易，或者被認為是“魯莽交易”，則保護也可能被削弱。
作為獨立的法律實體，公司可以超越您的所有權或壽命而存在。	董事需要清楚地瞭解他們對公司及其利益相關者的責任。
更容易出售企業或將其轉讓給他人，因為它是一個獨立的實體，投資者可以在實體中購買股份。
更容易吸引資金和投資（投資者可以成為股東）。
在市場上擁有更高的信譽，因為商業結構可能顯得更“專業”。

其他商業結構

虧損歸屬合格公司 (LAQC)

LAQC 是公司結構的一種變體，具有特殊的稅收地位，允許您將經營企業所產生的任何虧損抵消來自其他來源的個人收入（例如投資）。

交易信託

交易信託可以提供好處，但它們很複雜，需要專業建議。與您的會計師和律師討論這個選項，看看它是否比上面概述的商業結構更適合您的需求。

合作社

合作社企業由股東/成員擁有並進行民主管理（例如，一群手工藝者）。參與合作社企業的人（或實體）選擇共同努力實現可能無法透過個人或單獨努力實現或難以實現的商業目標。

股東/成員為企業提供主要資本，並根據其參與程度分享企業的利潤：參與程度越大，利潤的份額就越大。

關注稅收

如果您從一開始就關注稅務問題，您將為自己和您的企業做很多好事。在管理良好的企業中，永遠不會出現“意外”的稅務衝擊，因為大多數稅務是可以預測的，因此可以為此做好計劃，特別是如果您與您的會計師協商並獲得免費培訓。

保持準確記錄的好處

保持準確記錄有很好的法律商業原因。以下列出三個

1. 更好地控制您的企業或組織

準確的記錄將幫助您確定您的企業是否賺取了足夠的錢來支付其開支。它們將顯示您在哪些方面花費了資金以及資金來自何處。這將有助於您的預算編制和決策。

2. 增加獲得融資或資金的機會

良好的記錄儲存表明您以專業的方式經營企業。這使其他人更容易瞭解是否投資您的企業或專案或借錢給您。

準確的記錄使您更容易整理好一個好的案例。

3. 節省時間和金錢

您的記錄越及時，您就越快完成您的稅務申報表和其他文書工作。如果您正在進行日常簿記，您的會計師就不必花費寶貴的時間（您為此付費）來整理您的賬簿。您可以將會計師的服務用於更專業的稅務和財務建議。

考慮會計軟體

請您的會計師幫助您為您的企業選擇和建立一個合適的會計系統，使您能夠跟蹤稅務並預測您的義務。您可能希望從簡單的手動系統開始，但升級到會計軟體可以幫助您更好地控制企業的財務。以下列出原因

您可以直接從銀行的網站下載您的銀行對賬單詳細資訊到您的會計程式中，無需手動輸入所有資料。這是一項很好的節省時間的措施，可以減少錯誤，並使銀行對賬單與您的現金簿更加容易對賬。
如果您需要更改任何數字，總額將自動重新計算。
只要您保持資料輸入的最新，您就可以生成即時報告，例如預算、GST 報告、損益表等。這些允許您一目瞭然地檢視您的 GST 和其他稅務義務。

稅收概述

您有四項基本稅務義務。

根據您的情況註冊正確的稅務型別（例如，GST、PAYE、FBT）。
在截止日期之前提交稅務申報表。
在截止日期之前支付所需的金額。
確保申報表上所述內容準確無誤。

獲得幫助

稅務局為企業提供免費的商業稅務資訊服務。

他們的顧問將告訴您

您需要了解哪些稅收
您需要儲存哪些記錄
如何填寫您的稅務申報表（例如，GST 和僱主申報表）
何時提交申報表和付款。

要了解更多有關這些服務的資訊或安排預約，請訪問 www.ird.govt.nz 或撥打免費電話 0800 377 774。

繳納所得稅

您所繳納的稅款基於您的淨利潤。淨利潤是指您的營業收入（您銷售的所有商品和服務）減去獲得營業收入所發生的費用。您需要每年提交納稅申報表。

結算日期（納稅年度）

大多數企業的標準財務（會計）年度從4月1日開始，到3月31日結束。這意味著您需要在3月31日（結算日期）之前將賬目更新到最新，以便計算出您所獲得的利潤以及需要繳納的稅款金額。

您的納稅申報表截止日期為7月7日。

如果您希望將結算日期更改為3月31日以外的日期，您必須向稅務局以書面形式提出申請，並說明更改的合理商業理由。在獲得稅務局書面批准之前，您不能使用其他結算日期。

您的第一年營業並非免稅

一個常見的誤解是，您的第一年營業是免稅的。如果您在第一年營業結束時獲得了利潤，您將需要繳納稅款，但該稅款只有在您或您的稅務代理完成年度納稅申報表後才能準確評估。

因此，雖然您可能在第一年營業期間並沒有實際繳納利潤稅，但該年仍然需要納稅。您需要在次年的2月7日之前繳納此稅款，如果您有稅務代理，則需要在4月7日之前繳納。

註冊商品及服務稅 (GST)

如果您的企業營業額（銷售額和收入）在您經營的第一年可能超過 60,000 紐西蘭元，您必須註冊商品及服務稅 (GST)。這裡的一個好建議是關注您的月營業額。如果您的月營業額達到 5,000 紐西蘭元或以上，您應該註冊商品及服務稅 (GST)。

如果您的營業額將低於 60,000 紐西蘭元，您仍然可以選擇註冊商品及服務稅 (GST)。但是，一旦您註冊，您就可以在所有業務支出和購買中申報 12.5% 的商品及服務稅 (GST)。（當然，您還需要在所有業務收入和資本銷售中繳納 12.5% 的商品及服務稅 (GST)。）

三種選擇

註冊時，您可以選擇三種商品及服務稅 (GST) 會計方式。

付款基礎
發票基礎
混合基礎（前兩種方式的組合）。

諮詢您的會計師或稅務代理，瞭解這三種選擇中哪種最適合您的企業。

商品及服務稅 (GST) 稅務發票

要申報商品及服務稅 (GST)，請記住保留所有提供的商品或服務的稅務發票，以及所有為企業購買的商品和服務的稅務發票。

發票必須清楚地顯示“稅務發票”字樣，包括供應商的名稱（或商業名稱）和商品及服務稅 (GST) 註冊號碼、日期、商品和服務的描述以及商品及服務稅 (GST) 已包含的宣告。

僱用員工

如果您決定僱用員工，您必須註冊為僱主。您可以在 www.ird.govt.nz 上完成線上僱主註冊，或索取首次僱主指南（IR 333），其中包含僱主登錄檔（IR 334）。

您作為僱主的主要職責是

您必須從員工的工資中扣除 PAYE，並將扣除的款項每月一次或兩次支付給稅務局，具體取決於企業扣除的 PAYE 總額。
讓新員工填寫稅碼申報表 (IR 330)。該表會告知您要使用的稅碼。
填寫 IR 345 或 IR 346 表格，並在截止日期前將表格連同付款一起寄出。
根據需要，從員工的工資中扣除子女撫養費。
根據需要，從任何為您工作的學生貸款借款人的工資中扣除貸款償還款。
填寫僱主月度報表 (IR 348)，其中包含每個員工扣款的詳細資訊。
對您給予員工的任何 fringe benefit（額外福利）支付 fringe benefit tax（額外福利稅）。

fringe benefit tax（額外福利稅）

作為僱主，您必須對給予員工或股東員工（包括您自己）的大多數 fringe benefit（額外福利）支付 fringe benefit tax（額外福利稅）。例如，機動車輛；免費、補貼或折扣商品和服務；低息貸款；僱主對養老金計劃和特定保險單的繳款。

諮詢您的會計師或稅務局的 fringe benefit tax（額外福利稅）指南 (IR 409)。

您的工人是員工還是承包商？

員工和自僱人士的稅法不同，因此您需要清楚地瞭解為您工作的人是您的員工還是自僱承包商。

這並不像看起來那樣明顯，因此請諮詢建議，以避免可能的處罰。

稅務局的指南，自僱人士還是員工？（IR 336）可以幫助您確定您的工人是員工還是承包商。

合規問題

除了稅務義務外，您還需要在您的企業中考慮其他合規問題。以下是簡要概述。

健康和安全

安全的工作環境可以帶來更快樂、更健康的員工，由此產生的口碑，即您的企業是一個工作環境良好的地方，將讓您更容易招募到優質員工。

反過來，這可能會提高生產力，並在客戶和供應商中樹立更好的印象，從而幫助建立信譽和負責任的形象。

良好的風險評估和管理政策將使您和您的管理團隊免受不必要的壓力和擔憂，並免受日常運營業務工作帶來的干擾。

在您管理或消除風險之前，您必須先識別風險。一個好的開始是向勞工部索取免費的“讓您的工作場所更安全的基本步驟”資料包。（您可以在 www.osh.dol.govt.nz 上找到您附近的勞工部辦事處，或致電 (04) 915 4444）。

此資料包將幫助您識別企業中的風險和危害。請瀏覽該網站，瞭解有關職業安全與健康 (OSH) 主題的許多行業特定文章。

在員工的幫助下進行管理

作為僱主，您有責任為員工提供有關他們所接觸到的危害以及您要求他們操作的機器或裝置的具體培訓資訊和書面說明。這應包括維護說明，以保持裝置處於安全狀態。

與您的員工會面，列出工作場所可能存在的風險，並確定您想對這些風險做些什麼。

您可以選擇消除、隔離、最小化或管理風險。例如

用防滑表面替換光滑的地板表面可以消除風險
在機器的活動部件周圍放置防護罩可以隔離風險
將危險品棚限定為只有選定員工才能進入，可以管理風險
良好的安全操作規範以及要求每個人在建築工地上戴安全帽可以最大限度地降低風險。

資源管理法

資源管理法旨在促進紐西蘭自然和物質資源管理的可持續性。該法將有關土地、空氣和水資源的法律彙集在一起，並側重於人類活動對環境的影響。RMA 規定了我們如何管理我們的環境，包括

空氣、水和土壤
生物多樣性
沿海環境
噪音和光線
一般性的細分和土地利用規劃。

環境部負責管理 RMA 並確保其有效實施。請訪問環境部的網站 www.mfe.govt.nz，瞭解有關該法的更多詳細資訊。

聯絡您所在地區或區域議會的規劃部門，檢視您計劃的活動是否需要資源許可，以及如何申請資源許可。

意外傷害保險

ACC 是紐西蘭僱主工作傷害保險的唯一提供者。ACC 每天 24 小時為所有紐西蘭人提供因意外造成的個人傷害保險。

作為僱主，您有責任為您的員工和股東員工提供工作場所意外傷害保險。適用於僱主的具體方案稱為 ACC Workplace Cover，其費用透過徵收費用（以前稱為保費）來支付。

ACC 費用根據您的以下因素進行計算：

行業分類
應稅收入（基於您的工資單記錄）。

根據歷史記錄，ACC 會確定各個行業的風險等級，並相應地設定費用率。

降低費用

如果您加入 ACC Workplace Safety Management Practices 計劃，您可以將費用降低 10% 到 20%。您還可以透過加入 ACC 合作伙伴計劃來降低費用。有關更多詳細資訊，請聯絡 ACC 獲取資訊包。

請注意，ACC 還可以透過上調 ACC 費用來對疏忽大意或安全記錄較差的工作場所進行處罰。

自僱人士的保險

如果您是自僱人士，您需要支付 ACC CoverPlus 的費用。該保險在您因工作或非工作相關的意外傷害而無法工作的情況下，可提供您上一年收入的 80% 保險金。

費用計算方式與前面概述的 Workplace Cover 相似。但是，如果您今年的收入大幅超過去年，您可以申請 ACC CoverPlus Extra。例如，您去年可能只賺了 10,000 紐西蘭元（而且這個數字異常低），但今年可能會從您的企業中賺取 50,000 紐西蘭元。

如果發生意外傷害，您去年收入的 80%（10,000 紐西蘭元）可能不足以支付您的賬單。為了防止這種情況發生，您可以與 ACC 協商，支付額外費用以獲得 CoverPlus Extra 服務。這項服務存在一些條件（包括能夠證明您今年的較高收入），因此請諮詢您的會計師或聯絡 ACC 獲取“ACC CoverPlus Extra”資訊手冊。