馬里蘭州企業家指南/稅收抵免和激勵計劃
馬里蘭州商務和經濟發展部設有企業區稅收激勵計劃。符合條件的企業在指定的企業區內設立或擴大運營，或在企業區內創造新的工作崗位，可以享受各種州所得稅或房地產稅抵免。有關詳細資訊，請參見 http://www.choosemaryland.org/businessresources/pages/enterprisezones.aspx。
資格
(1) 企業必須向當地區域管理機構申請認證。
(2) 符合條件的僱員必須是在企業位於企業區內或企業區被指定為企業區後被僱用的；每週工作至少 35 小時，持續 6 個月，收入至少為聯邦最低工資的 150%，並且在企業區或因企業位於企業區或重點區域而產生的業務活動中花費至少 50% 的工作時間；是在企業區建立之日或企業位於企業區或重點區域之日（以較晚者為準）後被僱用的；並且是應聘新職位。
(3) 如果僱員屬於經濟弱勢群體，企業還必須從馬里蘭州勞工、許可和監管部門獲得資格抵免證書。稅收抵免基於納稅年度向每位符合條件的僱員支付的工資。
馬里蘭州商務和經濟發展部商業發展司，稅收激勵小組設有賦權區稅收激勵。聯邦賦權區是全國僅有的六個賦權區之一，涵蓋了巴爾的摩市三個不同地點的 6.8 平方英里，其中兩個地點被劃為重工業區。有關詳細資訊，請參見 http://www.hud.gov/offices/cpd/economicdevelopment/programs/rc/index.cfm。
在優先資助區域或作為馬里蘭州公共工程委員會專案的一部分，並在某些“困境”馬里蘭州縣內設立或擴大業務設施的企業，可能享有與新建或擴建設施相關的稅收抵免。抵免額可抵減公司所得稅、個人所得稅或保險費稅，但不可抵減多種型別稅費。有關詳細資訊，請參見 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/onemd/default.asp。
資格。
(1) 在優先資助區域或作為公共工程委員會批准的專案的一部分，並在“困境”馬里蘭州縣內設立或擴大業務設施的企業，可能享有與新建或擴建設施相關的成本稅收抵免。“困境”縣是指在最近的 24 個月期間，平均失業率比全州平均失業率高出 150%，或人均個人收入等於或低於全州平均收入的 67%，包括在過去 12 個月內曾滿足其中一項要求，但在該期間內不再滿足要求的縣（包括巴爾的摩市）。
(2) 企業必須在僱用新的合格職位或產生合格的成本之前，通知馬里蘭州商務和經濟發展部其尋求認證的意願。
(3) 為獲得資格，企業必須在新建或擴建的業務設施內，在兩年內創造至少 25 個職位，這些職位必須是
(a) 全職。
(b) 無期限的。
(c) 支付至少為聯邦最低工資的 150%。
(d) 位於馬里蘭州合格的困境縣。
(e) 填滿。
(4) 為獲得專案稅收抵免，企業還必須在專案上花費至少 50 萬美元的專案成本。對於“啟動”稅收抵免，沒有最低支出要求。企業還必須向納稅申報表提交馬里蘭州商務和經濟發展部頒發的認證副本。
在馬里蘭州內擴大或設立新的設施，並由此產生新工作崗位的企業，可能享有基於創造的職位數量或支付給新員工的工資的稅收抵免。有關詳細資訊，請參見 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/jobcreation/default.asp。
為獲得抵免資格，企業必須創造至少 60 個新的全職職位，如果職位薪酬較高，則必須創造至少 30 個職位。
如果新建或擴建的設施位於優先資助區域，企業必須創造的新職位數量將減少至 25 個。
在填補這些新職位之前，企業必須通知商務和經濟發展部其尋求認證的意願。新職位必須是
(1) 全職。
(2) 永久性的。
(3) 支付至少為聯邦最低工資的 150%。
(4) 位於馬里蘭州。
(5) 填滿。
在馬里蘭州內產生合格的研發費用的企業有權享受抵免，但所有企業的總抵免額每年不得超過 600 萬美元，並適用於 2008 年 1 月 1 日或之後但早於 2011 年 1 月 1 日的納稅年度。有關詳細資訊，請參見 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/randd/default.asp。
該抵免額可抵減公司所得稅或個人所得稅。
為獲得資格，企業必須在納稅年度內在馬里蘭州投資研發活動，並在產生研發費用的納稅年度次年的 15 日前向馬里蘭州商務和經濟發展部申請抵免。馬里蘭州商務和經濟發展部將在 12 月 15 日前向企業核實可用抵免額。
企業可享受兩種型別的研發稅收抵免
(1) 基礎研發稅收抵免：當年支付的馬里蘭州合格研發費用的 3%，最高可達馬里蘭州基礎金額。
(2) 增長研發稅收抵免：當年支付的馬里蘭州合格研發費用超過馬里蘭州基礎金額的部分，可享受 10% 的稅收抵免。
企業必須申報修正的所得稅申報表（表格 500X 或 502X），並在修正申報表中提交從馬里蘭州商務和經濟發展部收到的證明副本。根據抵免是否用於公司稅或個人稅，還需要附加其他表格。
生物供暖油稅收抵免
[edit | edit source]企業可以對每加侖與生物柴油混合用於空間或水加熱的供暖油申報稅收抵免。對於任何一個納稅年度，本節規定允許的抵免金額不得超過 500 美元或該納稅年度的州所得稅。該抵免適用於 2008 年 1 月 1 日或之後開始，但 2013 年 1 月 1 日之前的納稅年度。欲瞭解更多資訊，請參閱 http://energy.maryland.gov/residential/bioheatgrant.html 和 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/bioheatingoil/default.asp。
該抵免可以從公司所得稅或個人所得稅中扣除。
企業必須購買至少含有 5% 生物柴油的“生物供暖油”。
企業必須獲得馬里蘭州能源管理局 (MEA) 的初始抵免證書，才能對該納稅年度的州所得稅申報稅收抵免，抵免金額為每加侖用於空間或水加熱的生物供暖油 3 美分。如果抵免金額超過稅負，未使用的抵免金額不得結轉到任何未來的納稅年度。
生物技術投資激勵稅收抵免
[edit | edit source]企業可以從公司所得稅或個人所得稅中扣除稅收抵免，抵免金額最高可達當年對合格馬里蘭州生物技術公司的捐款金額的 50%。獨資企業、公司和透支實體（如合夥企業、S 章公司、有限責任公司和商業信託）可以申報稅收抵免。欲瞭解更多資訊，請參閱 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/biotech.asp 和 http://www.choosemaryland.org/businessresources/pages/biotechnologyinvestmenttaxcredit.aspx。
合格投資者必須以現金或現金等價物向“合格生物技術公司”捐款至少 25,000 美元，該生物技術公司由馬里蘭州商務和經濟發展部根據多個標準認證。合格投資者還必須申報任何司法管轄區的所得稅申報表。對合格生物技術公司的每筆投資，最多可申報 250,000 美元的抵免金額。
DBED 不會為對單一合格生物技術公司的投資認證稅收抵免，這些投資的總額超過該財政年度劃撥給馬里蘭州生物技術投資稅收抵免儲備基金的總額的 15%。DBED 不會發放超過該財政年度在州預算中由州議會批准的儲備基金撥款金額的初始抵免證書。
合格生物技術公司必須滿足以下條件
• 總部和運營基地位於馬里蘭州；
• 全職員工少於 50 人。
• 沒有公開交易的證券；以及
• 已經活躍經營不超過 10 年或 12 年，如果經 DBED 批准。
企業必須在投資至少 30 天前向 DBED 提交初始抵免證書申請。經批准（在 DBED 收到申請後 30 天內），申請人將收到一份說明稅收抵免金額的初始抵免證書，並且將在 30 天內完成投資。在接下來的 10 天內，投資者必須通知 DBED 投資已完成。將向申請人頒發最終抵免證書，說明申請人有權獲得的稅收抵免金額。最終抵免證書副本必須與納稅人的所得稅申報表一起提交。
允許的抵免金額為當年捐款金額的 50%，最高不超過 500,000 美元。超過州稅負的金額可以退還。DBED 每年批准的抵免總額有限；初始抵免證書將按先到先得的原則發放。在某些情況下，部分抵免金額可能需要追回。
創造新工作崗位的企業稅收抵免
[edit | edit source]位於馬里蘭州的獨資企業、公司和透支實體（如合夥企業、S 章公司、有限責任公司和商業信託）如果創造新職位並在州內建立或擴大業務設施，可能有資格獲得公司所得稅、個人所得稅或保險費稅的稅收抵免。除了財產稅之外，該抵免只能應用於上述稅種中的一種。要獲得稅收抵免，企業必須首先獲得馬里蘭州地方政府授予的因創造新工作崗位而獲得的財產稅抵免。欲瞭解更多資訊，請參閱 http://taxes.marylandtaxes.com/Business_Taxes/General_Information/Business_Tax_Credits/Businesses_That_Create_New_Jobs_Tax_Credit.shtml。
企業必須在馬里蘭州新建或擴建的業務設施（面積不小於 5,000 平方英尺）內創造至少 25 個新職位。位於較小縣（人口不超過 30,000 人）的企業必須創造至少 10 個新職位。
對於在馬里蘭州新建或擴建面積不小於 250,000 平方英尺的業務設施的企業，可以享受一項加強抵免，並且
(1) 僱用 2,500 名員工
(2) 創造 500 個新職位，薪酬至少為最低工資的 150% 或
(3) 創造 1,250 個新職位，薪酬至少為最低工資的 150%。
只有在蒙哥馬利縣，企業可以
(1) 投入至少 1.5 億美元獲得至少 700,000 平方英尺的新建或擴建業務場所（透過購買、建設或租賃新的場所）；以及
(2) 僱用至少 1,100 人，包括至少 500 個新職位。所有職位必須享受僱主提供的補貼醫療保健福利，薪酬至少為最低工資的 150%，並且位於新建、擴建或翻新的場所內或附近。
新職位必須滿足以下所有條件
(1) 位於馬里蘭州。
(2) 屬於馬里蘭州新建或擴建的業務設施。
(3) 永久性。
(4) 全職或無限期（對於蒙哥馬利縣（以及華盛頓縣，適用於 2007 年及以後的納稅年度），職位可以是期限為至少 12 個月的有期限合同職位，並且可以無限期續簽）。
(5) 已經擔任至少一年。
然後，企業必須向設施所在地的地方政府申請並獲得財產稅抵免認證。
縣或市政府將通知州評估和徵稅部門 (SDAT) 財產稅抵免已獲批准。SDAT 將計算並確定可享受稅收抵免的金額並通知主計長。
抵免金額按照設施新建或擴建部分的當地財產稅負的百分比計算。這些百分比如下
(1) 財產稅抵免
• 第一個和第二個納稅年度：52%
• 第三個和第四個納稅年度：39%
• 第五個和第六個納稅年度：26%
• 剩餘納稅年度：0%
(2) 從個人或公司所得稅或保險費稅中扣除的抵免
• 第一個和第二個納稅年度：28%
• 第三個和第四個納稅年度：21%
• 第五個和第六個納稅年度：14%
• 剩餘納稅年度：0%
加強的財產稅抵免是當地財產稅抵免的固定百分比（為 58.5%），以及州稅抵免的固定百分比（為 31.5%），適用於前 12 個納稅年度。
如果抵免金額超過州稅負，未使用的抵免金額可以結轉到接下來的 5 個納稅年度。
關於從保險費稅中扣除抵免，納稅人必須在檔案中儲存抵免的證明檔案，並根據 COMAR 31.06.04.03 的要求，應保險專員的要求提供這些檔案。證明檔案應包括授予抵免的機構的證明檔案以及納稅人直接參與授予抵免的工作人員的姓名和電話號碼清單。所有資訊應保留至少三年，從最終採用抵免的納稅申報表的提交日期算起。
纖維素乙醇技術研發稅收抵免
[edit | edit source]獨資企業、公司和透支實體（如合夥企業、S 章公司、有限責任公司和商業信託）如果在馬里蘭州為纖維素乙醇技術發生合格的研發費用，有資格獲得稅收抵免。所有企業的抵免總額每年不得超過 250,000 美元。
該抵免適用於 2007 年 12 月 31 日之後開始，但 2017 年 1 月 1 日之前的納稅年度。該抵免可以從公司所得稅或個人所得稅中扣除。
企業必須在馬里蘭州投資與“纖維素乙醇技術”相關的研發活動，該技術用於開發用於轉化為乙醇燃料的纖維素生物質。
企業還必須在徵稅年度結束後的日曆年 9 月 15 日之前，向馬里蘭州商業和經濟發展部 (DBED) 提交信貸申請。DBED 將在 12 月 15 日之前認證企業可獲得的信貸金額。
稅收抵免金額等於徵稅年度內支付或發生的合格研發支出的 10%。DBED 在任何日曆年內批准的抵免金額不得超過 250,000 美元。如果申請的抵免總額超過 250,000 美元，每個申請者將獲得總抵免金額的按比例分配份額。如果抵免金額超過州稅負，未使用的抵免金額可以結轉到未來 15 年。
企業必須提交經修正的所得稅申報表 (表格 500X 或 502X)，並在修正申報表中提交從馬里蘭州商業和經濟發展部收到的認證副本。根據抵免是否適用於公司稅或個人所得稅，需要附上其他表格。
有關更多資訊，請參閱 http://www.choosemaryland.org/businessresources/Pages/CellulosicEthanol.aspx 和 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/cullulosicethanol/default.asp。
清潔能源激勵稅收抵免
[edit | edit source]使用某些可再生能源或廢棄材料生產電力並將其出售給無關人員的企業可能獲得所得稅抵免。該設施必須在 2006 年 1 月 1 日或之後，但在 2011 年 1 月 1 日之前投入使用，或與燃煤進行共燃。獨資企業、公司和直通實體，例如合夥企業、子公司 S 公司、有限責任公司和商業信託，可以申報稅收抵免。
企業必須在徵稅年度使用主要“合格能源”生產電力（參見《美國國稅法典》第 45 條），其中包括從以下來源收集的任何固體、非危險、纖維素廢棄物材料：
(1) 與森林相關的資源，包括磨坊殘留物（鋸末和木屑除外）、森林疏伐、砍伐或灌木，但不包括原始森林。
(2) 廢棄托盤、板條箱、墊木、景觀或道路綠化修剪。
(3) 農業來源（果樹作物、葡萄園、穀物、豆類、糖和其他作物副產品或殘留物）。
“合格能源”還包括來自農業運營或使用厭氧或熱分解（或兩者結合）的垃圾填埋場或汙水處理廠的有機物質分解產生的甲烷氣體或其他可燃氣體。
企業必須在申報此抵免之前，向馬里蘭州能源管理局 (MEA) 申請並獲得初始抵免證書。初始抵免證書必須說明納稅人在合格的馬里蘭州設施中在初始抵免證書中指定的五年期限內預計產生的電力量。初始抵免證書中說明的抵免總額不得超過 250 萬美元。
在五年期限內，使用合格能源在馬里蘭州設施中產生的每千瓦時電力，抵免金額為 0.85 美分。如果該設施使用與燃煤共燃的合格能源發電，則該抵免金額將減少到每千瓦時發電 0.5 美分。每年申報的抵免金額不得超過初始抵免證書中說明的抵免金額的五分之一。如果三年期限內申報的抵免金額平均低於初始抵免證書中說明的最大抵免金額的 10%，MEA 可能會取消初始抵免證書中說明的部分金額。
如果抵免金額超過州稅負，未使用的抵免金額可以結轉到未來十年。MEA 不得在 2010 年 12 月 31 日之後簽發初始抵免證書，並且在該日期之前簽發的初始抵免證書上的最大抵免金額總額不得超過 2500 萬美元。
必須將 MEA 簽發的初始抵免證書副本與所得稅申報表一起提交。
有關更多資訊，請參閱馬里蘭州審計長收入管理部門，馬里蘭州安納波利斯市，郵編 21411-0001，電話：410-260-7980（馬里蘭州中部），1-800-MD TAXES（其他地區），電子郵件：taxhelp@comp.state.md.us，網站：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/cleanenergy/default.asp
克里斯·賴斯，馬里蘭州能源管理局，60 West Street, Suite 60, 安納波利斯市，馬里蘭州，郵編 21401，電話：410-260-7655，1-800-72 ENERGY，電子郵件：crice@energy.state.md.us，網站：http://energy.maryland.gov/residential/cleanenergygrants.html
通勤稅收抵免
[edit | edit source]為員工提供通勤福利的馬里蘭州企業，可以獲得部分在應稅年度內支付款項的稅收抵免。通勤福利包括員工往返住所和工作場所的某些費用，以及“保障返家”計劃或“停車現金支付”計劃。
抵免可以抵減公司所得稅、個人所得稅、州和地方稅款扣繳（針對免稅組織）或保險費稅。但是，相同的抵免金額不得應用於多種稅收型別。
公司必須支付員工往返住所和工作場所的費用的一部分，包括購買交通工具（車票、通行證、優惠券、票卡、智慧卡和代幣）。此外，工作場所必須位於馬里蘭州，並且出行必須發生在以下情況中的一種：
(1) 大眾交通工具，例如 MTA 公共汽車、MTA 郊區公共汽車、MTA 輕軌、MARC 火車、WMATA 公共汽車、WMATA 地鐵或其他合格的大眾交通系統；或
(2) 客車，可容納至少 8 位成年人，主要（每年總里程的 80%）用於在住所和工作場所之間運送個人，並且主要（每年總里程的 80%）用於每次運送至少 4 名員工。
此外，企業還可以獲得為員工提供“保障返家”計劃和/或“停車現金支付”計劃的部分費用的抵免。
每個徵稅年度，在企業申報新的通勤稅收抵免來抵減任何適用的稅收之前，必須向馬里蘭州大眾交通管理局提交通勤稅收抵免登記表。可以在 http://www.commuterchoicemaryland.com 線上申請。
稅收抵免金額為提供通勤福利費用的 50%，最高每月 50 美元（基於僱主每月 100 美元的繳款），每個員工。如果抵免金額超過州稅負，未使用的抵免金額不得結轉到其他任何徵稅年度。
企業必須向 MTA 提交馬里蘭州通勤稅收抵免登記表。
為了獲得抵減保險費稅的抵免，納稅人必須在其檔案中保留抵免證明，並且根據 COMAR 31.06.04.03，應要求向保險專員提供抵免證明。該證明應包括簽發抵免機構的證明檔案以及直接參與簽發抵免的納稅人工作人員的姓名和電話號碼的清單。所有資訊應從申報獲得抵免的最終稅收申報表之日起保留至少三年。
有關更多資訊，請參閱 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/commuter/default.asp。
社群投資稅收抵免
[edit | edit source]向免稅組織（根據《美國國稅法典》第 501(c)(3) 條）運營的批准專案捐贈現金或商品的企業，有資格獲得最高 250,000 美元的稅收抵免。該抵免金額是在州和聯邦所得稅申報表中允許對這些捐贈進行任何慈善捐贈扣除之外的。
抵免可以抵減公司所得稅、個人所得稅、保險費稅或公共事業公司特許經營稅。但是，相同的抵免金額不得應用於多種稅收型別。獨資企業、公司和直通實體，例如合夥企業、子公司 S 公司、有限責任公司和商業信託，可以申報稅收抵免。
從 2010 年開始，包括受託人在內的個人，只要不是商業實體，就可以申請並獲得對批准專案的捐款的稅收抵免。
要符合抵免條件，
企業必須向批准的專案捐贈至少 500 美元的現金或商品，並記錄捐贈價值。證明檔案可以是收據或來自獨立且無關的第三方的二手商品價值認證。企業還必須在稅收申報表中附上已完全簽署的認證副本。
如何計算抵免金額
捐贈額的 50% 可作為抵免額。每個企業從 2007 年 1 月 1 日或之後開始的納稅年度起，最多可以申報 250,000 美元的抵免額。所有獲批專案的稅收抵免資格的總捐款額在每個財政年度不得超過 200 萬美元。
如果抵免額超過稅收負債，未使用的抵免額可以結轉到未來五年。
所需檔案
企業所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（500 表）一起提交。
個人所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（502 表或 505 表）一起提交。如果企業是穿透性實體，則必須為穿透性實體準備 500CR 表，並與實體的所得稅申報表（510 表）一起提交。穿透性實體向其成員提供的修改後的聯邦 K-1 表格必須單獨列出其對抵免額的份額。個人或實體必須將此報表附在與個人（502 表或 505 表）、企業（500 表）或穿透性實體（510 表）所得稅申報表一起提交的 500CR 表中。
保險費稅
捐贈人和非營利合作伙伴必須填寫稅收抵免捐款證明，並與支票副本或捐贈商品價值證明一起提交給馬里蘭州住房和社群發展部。在此稅種中申報抵免的企業必須在其表格上的指定位置填寫北美行業分類系統 (NAICS) 編號。
公用事業公司特許經營稅
必須與特許經營稅申報表（SDAT 表格 11 或 11T）一起提交 AT3-74 表。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
Karen M. Forbes 社群接入與夥伴關係助理主任 馬里蘭州住房和社群發展部 鄰里復興司 巴爾的摩，馬里蘭州 21202 號卡爾弗特街 10 號，444 室 電話：410-209-5800 電子郵件：Forbes@mdhousing.org 網站：http://www.neighborhoodrevitalization.org
僱主提供的長期護理保險抵免
[edit | edit source]將長期護理保險作為僱員福利計劃的一部分提供的僱主可以申報因產生的成本而獲得的抵免額。
該抵免額可以抵減企業所得稅、個人所得稅、保險費稅或公用事業公司特許經營稅。但是，同一抵免額不能應用於多個稅種。
獨資企業、公司和穿透性實體（例如合夥企業、次級 S 公司、有限責任公司和商業信託）可以申報稅收抵免額。
要符合抵免條件，
公司必須在納稅年度期間作為僱員福利計劃的一部分，向一名或多名僱員提供長期護理保險福利。
如何計算抵免金額
允許的抵免額為成本的 5%。所有僱員在納稅年度申報的總額不得超過 5,000 美元，或每位僱員 100 美元，以較低者為準。
如果抵免額超過稅收負債，未使用的抵免額可以結轉到未來五年。
所需檔案
企業所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（500 表）一起提交。
個人所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（502 表或 505 表）一起提交。如果企業是穿透性實體，則必須為穿透性實體準備 500CR 表，並與實體的所得稅申報表（510 表）一起提交。穿透性實體向其成員提供的修改後的聯邦 K-1 表格必須單獨列出其對抵免額的份額。個人或實體必須將此報表附在與個人（502 表或 505 表）、企業（500 表）或穿透性實體（510 表）所得稅申報表一起提交的 500CR 表中。
保險費稅
納稅人應將其檔案中保留抵免額的證明檔案，並應根據 COMAR 31.06.04.03，應保險專員的要求提供這些檔案。證明檔案應包括授予抵免額的機構的文件以及直接參與授予抵免額的納稅人工作人員的姓名和電話號碼列表。所有資訊應從提交申報抵免額的最終稅收申報表的日期起至少保留三年。
公用事業公司特許經營稅
必須與特許經營稅申報表（SDAT 表格 11 或 11T）一起提交 AT3-74 表。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
收入管理司 馬里蘭州審計長 安納波利斯，馬里蘭州 21411-0001 電話：從馬里蘭州中部撥打 410-260-7980，從其他地方撥打 1-800-MD TAXES 電子郵件：taxhelp@comp.state.md.us 網站：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/longtermcare/default.asp
或者
州評估和徵稅部 巴爾的摩，馬里蘭州 21201-2395 號普雷斯頓街 301 號 電話：410-767-1191 電子郵件：taxcredits@dat.state.md.us
就業機會稅收抵免
[edit | edit source]僱用領取援助家庭有子女者 (AFDC) 或家庭投資計劃 (FIP) 補貼的個人的企業，可能獲得為僱員支付的工資以及為僱員支付的兒童保育和交通費用的稅收抵免。該抵免額可以申報在 2009 年 7 月 1 日之前僱用的個人。
該抵免額可以抵減企業所得稅、個人所得稅、代扣的州和地方稅（僅限於某些免稅組織）、保險費稅或公用事業公司特許經營稅。但是，同一抵免額不能應用於多個稅種。
公司必須僱用至少一名在公司僱用之前 18 個月中任何三個月內領取過 AFDC 或 FIP 支付款項的僱員。僱員不能與企業所有者有密切關係。
必須從勞工、許可和監管部門獲得證明，證明該個人是合格的僱員。
對於該個人僱用的前兩年，允許抵減為僱員支付的工資和為僱員支付的兒童保育或交通費用的抵免額，具體如下：（1）第一年
(a) 工資：支付給第一年的前 6,000 美元的 30%（最高可抵免額為 1,800 美元）。
(b) 兒童保育或交通費用：支付給第一年的費用最高可達 600 美元。
(2) 第二年
(a) 工資：支付給第二年的前 6,000 美元的工資的 20%（最高可抵免額為 1,200 美元）。
(b) 兒童保育或交通費用：支付給第二年的費用最高可達 500 美元。
如果僱員在過去 48 個月中任何 18 個月中一直領取 AFDC 或臨時現金援助，並且在企業工作了一整年，則抵免額增加到第一年為僱員支付的前 10,000 美元的工資的 40%。如上所述，也可以在第一年和第二年獲得兒童保育或交通費用的抵免額。如果抵免額超過州稅負債，未使用的抵免額可以結轉到未來五年。如需瞭解更多資訊，請訪問http://www.dllr.state.md.us/employment/eotc.shtml 和 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/employment/default.asp。
綠色建築稅收抵免
[edit | edit source]注意：此資訊反映了馬里蘭州關於綠色建築稅收抵免的法律。但是，所有抵免額已在當前計劃結束之前分配。除非計劃延長或獲得更多資金，否則可能不會授權更多抵免額。
遺產結構改造稅收抵免
[edit | edit source]截至 2010 年 6 月 1 日，可持續社群稅收抵免取代了遺產結構改造抵免。
對於在 24 個月內為改造位於馬里蘭州的認證遺產結構而產生的實質性支出，可以獲得抵免額。該抵免額適用於自住住宅，以及產生收入的財產。2010 年 6 月 30 日之後可能不會授權抵免額。
該抵免額可以抵減企業所得稅、個人所得稅或保險費稅。
獨資企業、公司、免稅非營利組織和穿透性實體（例如合夥企業、次級 S 公司、有限責任公司和商業信託）可以申報稅收抵免額。
要符合抵免條件，
企業必須填寫遺產保護認證申請，並提交申請以供馬里蘭州歷史信託 (MHT) 批准。
在 MHT 認證後，表格將退回給您。馬里蘭州所得稅申報表中必須附上 MHT 出具的認證表格（第三部分）副本。
如何計算抵免金額
該抵免額為 24 個月改造期間產生的總支出的 20%。對於商業結構的改造，該抵免額不得超過初始抵免證書中規定的最高金額，該金額基於預計支出。如果申請在 2002 年 6 月 1 日之前提交給 MHT，則基於實際支出的抵免額最多可以比初始抵免證書中顯示的金額多 250,000 美元。
在改造完成的當年申報抵免額；但是，在第三部分認證獲得批准之前，不能申報該抵免額。
對於在 2001 年 7 月 1 日之前獲得認證的財產，企業可能已經獲得了抵押貸款抵免證書。代替申報抵免額，可以將該證書轉讓給抵押貸款持有人，抵押貸款持有人隨後可以對其所得稅申報額度的抵免額，該金額等於該證書的面值。
對於在 2001 年 6 月 30 日之後收到的認證，超過州稅負債的金額可以退還。
2002 年及以後納稅年度的抵免額限制為 300 萬美元。對於非商業性財產，對於在 2004 年 6 月 30 日之後收到 MHT 的申請，每處財產的抵免額為 50,000 美元。
在 2001 年 2 月 1 日或之前獲得 MHT 批准的結構改造，需遵守 2002 年立法變更之前生效的法律規定。
如果申請人已經提交了三個或更多申請，且當年申請的總額超過 500,000 美元，則 MHT 不會接受商業改造計劃批准的申請。
每年財政年度，MHT 批准的位於州內特定區域的房產的總信貸額度受到一定限制。
如果在認證的修復完成的當年開始的五年內進行不合格的工作，則信貸的按比例分配的百分比將被追回。
所需檔案
企業所得稅
表格 502H 必須與 MHT 認證一起填寫並提交所得稅申報表（表格 500）。
個人所得稅
表格 502H 必須與 MHT 認證一起填寫並提交所得稅申報表（表格 502 或 505）。如果企業是直通實體，則必須為直通實體填寫表格 502H 並與該實體的所得稅申報表（表格 510）一起提交。直通實體向成員提供的修改後的聯邦附表 K-1 必須單獨說明他們對信貸的份額。個人或實體必須將此宣告附在與他們的個人（表格 502 或 505）、公司（表格 500）或直通實體（表格 510）所得稅申報表一起提交的表格 502H 上。
保險費稅
納稅人應將其檔案中保留抵免額的證明檔案，並應根據 COMAR 31.06.04.03，應保險專員的要求提供這些檔案。證明檔案應包括授予抵免額的機構的文件以及直接參與授予抵免額的納稅人工作人員的姓名和電話號碼列表。所有資訊應從提交申報抵免額的最終稅收申報表的日期起至少保留三年。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
Collin Ingraham 馬里蘭州歷史信託基金 100 社群廣場 克朗斯維爾，馬里蘭州 21032-2023 電話：410-514-7628 電子郵件：goodrow@dhcd.state.md.us 網站：http://mht.maryland.gov/taxcredits_resources.html
前罪犯長期僱傭稅收抵免
[edit | edit source]在 2007 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日期間，在馬里蘭州經營並僱用了一名或多名前罪犯的企業，如果這些前罪犯在企業工作至少一年，則可能有權獲得抵免。
抵免可以抵減公司所得稅、個人所得稅或州和地方預扣稅（僅限某些免稅組織）。抵免不可應用於超過一種稅收型別。
獨資企業、公司、直通實體（合夥企業、S 類子公司、有限責任公司、商業信託）和免稅非營利組織可以申報稅收抵免。
要符合抵免條件，
公司必須在 2007 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日期間僱用至少一名前罪犯，並僱用該人員至少一年。
公司還必須獲得馬里蘭州勞工、許可和監管局的認證，證明該人是合格的前罪犯。
如何計算抵免金額
第一年，抵免為支付給合格個人的前 6,000 美元的 30%，抵免上限為 1,800 美元。第二年，抵免為支付給合格個人的前 6,000 美元的 20%，抵免上限為 1,200 美元。
如果抵免超過州稅負，未使用的抵免可以結轉到未來五年內。
免稅組織可以估計符合條件的員工在應稅年度的稅收抵免金額。估計的抵免總額應平均分配到提交預扣稅申報表（表格 MW 506）的期間數。例如，如果需要提交季度申報表，則估計的抵免總額應除以四。每次支付給審計長的款項將減少抵免的按比例分配的金額。
或者，免稅組織可以將抵免應用於與業務相關的應稅收入的稅收。
所需檔案
企業所得稅
表格 500CR 必須與所得稅申報表（表格 500）一起填寫並提交。
個人所得稅
表格 500CR 必須與所得稅申報表（表格 502 或表格 505）一起填寫並提交。如果企業是直通實體，則必須為直通實體填寫表格 500CR 並與該實體的所得稅申報表（表格 510）一起提交。直通實體向成員提供的修改後的聯邦附表 K-1 必須單獨說明他們對信貸的份額。個人或實體必須將此宣告附在與他們的個人（表格 502 或 505）、公司（表格 500）或直通實體（表格 510）所得稅申報表一起提交的表格 500CR 上。
州和地方所得稅預扣稅
表格 500CR 必須與表格 MW 508（馬里蘭州年度僱主預扣稅核對表）一起提交。
如果對同一員工申報了就業機會稅收抵免或馬里蘭州殘疾人就業稅收抵免，則不能申報抵免。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
David Ghee 馬里蘭州勞工、許可和監管局 就業和培訓部 1100 N. Eutaw 街 巴爾的摩，馬里蘭州 21201 電話：410-767-2080 電子郵件：ghee@careernet.state.md.us
另請參見 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/lteoef/default.asp
馬里蘭州殘疾人就業稅收抵免
[edit | edit source]僱用殘疾人的企業可能有權獲得對支付給員工的工資以及為員工支付的托兒費或交通費的稅收抵免。殘疾人包括因與服役相關的殘疾而從軍隊退役的退伍軍人。對 2011 年 7 月 1 日之前僱用的個人可以申報抵免。
該抵免額可以抵減企業所得稅、個人所得稅、代扣的州和地方稅（僅限於某些免稅組織）、保險費稅或公用事業公司特許經營稅。但是，同一抵免額不能應用於多個稅種。
獨資企業、公司、免稅非營利組織和穿透性實體（例如合夥企業、次級 S 公司、有限責任公司和商業信託）可以申報稅收抵免額。
要符合抵免條件，
公司必須僱用一名殘疾人，並從馬里蘭州教育部康復服務部 (DORS) 或馬里蘭州勞工、許可和監管局 (DLLR) 那裡獲得關於殘疾退伍軍人的認定，以證明該人是合格的殘疾員工。
如何計算抵免金額
抵免適用於殘疾人僱用的前兩年，包括為員工支付的工資和為員工支付的托兒費或交通費，具體如下
第一年
工資：第一年支付的前 6,000 美元的 30%，抵免上限為 1,800 美元（2000 年 7 月 1 日之前僱用的員工為 20%）。托兒費或交通費：第一年支付的費用不超過 600 美元。第二年
工資：第二年支付的前 6,000 美元的工資的 20%，抵免上限為 1,200 美元。托兒費或交通費：第二年支付的費用不超過 500 美元。如果抵免超過稅負，未使用的抵免可以結轉到未來五年內。
如果對同一員工申報了就業機會稅收抵免，則不能申報抵免。
免稅組織可以估計符合條件的員工在應稅年度的稅收抵免金額。估計的抵免總額應平均分配到提交預扣稅申報表（表格 MW506）的期間數。例如，如果需要提交季度申報表，則估計的抵免總額應除以四。每次支付給審計長的款項將減少抵免的按比例分配的金額。
或者，免稅組織可以將抵免應用於與業務相關的應稅收入的稅收。
所需檔案
企業所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（500 表）一起提交。
個人所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（502 表或 505 表）一起提交。如果企業是穿透性實體，則必須為穿透性實體準備 500CR 表，並與實體的所得稅申報表（510 表）一起提交。穿透性實體向其成員提供的修改後的聯邦 K-1 表格必須單獨列出其對抵免額的份額。個人或實體必須將此報表附在與個人（502 表或 505 表）、企業（500 表）或穿透性實體（510 表）所得稅申報表一起提交的 500CR 表中。
州和地方所得稅預扣稅
表格 500CR 必須與表格 MW 508（馬里蘭州年度僱主預扣稅核對表）一起提交。
保險費稅
納稅人應將其檔案中保留抵免額的證明檔案，並應根據 COMAR 31.06.04.03，應保險專員的要求提供這些檔案。證明檔案應包括授予抵免額的機構的文件以及直接參與授予抵免額的納稅人工作人員的姓名和電話號碼列表。所有資訊應從提交申報抵免額的最終稅收申報表的日期起至少保留三年。
公用事業公司特許經營稅
必須與特許經營稅申報表（SDAT 表格 11 或 11T）一起提交 AT3-74 表。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
David Ghee 馬里蘭州勞工、許可和監管局 就業和培訓部 1100 N. Eutaw 街 巴爾的摩，馬里蘭州 21201 電話：410-767-2080 電子郵件：ghee@careernet.state.md.us
或者
馬里蘭州教育部 康復服務部 2301 Argonne Drive 巴爾的摩，馬里蘭州 21218 電話：1-888-554-0334 電子郵件：dors@dors.state.md.us
另請參見 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/disability/default.asp 和 http://www.dllr.state.md.us/employment/mdetc.shtml
馬里蘭州開採煤炭稅收抵免
[edit | edit source]在 2020 年 12 月 31 日或之前購買馬里蘭州開採煤炭的聯合發電機、公共事業公司或電力供應商可能有資格獲得稅收抵免。
抵免可以抵減公司所得稅、個人所得稅或公共事業公司特許經營稅。但是，同一抵免不可應用於超過一種稅收型別。
獨資企業、公司和穿透性實體（例如合夥企業、次級 S 公司、有限責任公司和商業信託）可以申報稅收抵免額。
要符合抵免條件，
企業必須在應稅年度購買馬里蘭州開採的煤炭。要從所得稅中抵減抵免，必須向州評估和稅收部 (SDAT) 提交申請。電力供應商在 1999 年 7 月 1 日之前不應是電力公司，聯合發電機和電力供應商也不應適用公共事業公司特許經營稅。SDAT 批准的 2007 年及以後應稅年度的總抵免額度有限制。此外，必須為在馬里蘭州設施中使用的馬里蘭州開採煤炭預留 2,250,000 美元的抵免額度。
如何計算抵免金額
抵免額度為每噸在應稅年度購買的馬里蘭州開採煤炭 3 美元，但不得超過 SDAT 批准的抵免額度。
如果抵免超過稅負，未使用的抵免不可結轉到未來應稅年度。
所需檔案
企業所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（500 表）一起提交。
個人所得稅
表格 500CR 必須與所得稅申報表（表格 502 或 505）一起填寫並提交。如果企業是直通實體，則必須為直通實體填寫表格 500CR 並與該實體的所得稅申報表（表格 510）一起提交。直通實體向成員提供的修改後的聯邦附表 K-1 必須單獨說明他們對信貸的份額。個人和實體必須將此宣告附在與他們的個人（表格 502 或 505）、公司（表格 500）或直通實體（表格 510）所得稅申報表一起提交的表格 500CR 上。
公用事業公司特許經營稅
計算和時間表必須與特許經營稅申報表（SDAT 表格 11）一起提交。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
收入管理部 馬里蘭州審計長 安納波利斯，馬里蘭州 21411-0001 電話：410-260-7980（來自馬里蘭州中部）、1-800-MD-TAXES（來自其他地區） 電子郵件：taxhelp@comp.state.md.us
或者
州評估和徵稅部 巴爾的摩，馬里蘭州 21201-2395 號普雷斯頓街 301 號 電話：410-767-1191 電子郵件：taxcredits@dat.state.md.us
另請參見：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/coal/default.asp
作為公用事業的電信公司，可以在馬里蘭州其運營房地產（不包括運營土地）的總房產稅中獲得部分抵免，這些房地產用於其電信業務。
該抵免僅可抵減企業所得稅。
只有公司可以申報此稅收抵免。
要符合抵免條件，
企業必須是作為電信公司的公用事業。企業還必須在其用於電信業務的馬里蘭州運營房地產（不包括運營土地）上支付房產稅。
如何計算抵免金額
抵免額為公用事業在納稅年度內為其電信業務使用的運營房地產（不包括運營土地）支付的州、縣和市房產稅總額的 60%。抵免額不能超過扣除其他可允許的所得稅抵免後的州所得稅負債。
如果抵免額超過稅負，未使用的抵免額不能結轉到未來任何納稅年度。
所需檔案
企業所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（500 表）一起提交。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
收入管理部 馬里蘭州審計長 安納波利斯，馬里蘭州 21411-0001 電話：410-260-7980（來自馬里蘭州中部）、1-800-MD-TAXES（來自其他地區） 電子郵件：taxhelp@comp.state.md.us
或者
馬里蘭州評估和徵稅局 301 W. Preston Street 巴爾的摩，MD 21201-2395 電話：410-767-1191 電子郵件：taxcredits@dat
請參閱：http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/telecomm/default.asp。
可以申報將農業生產轉換為認證的養分管理計劃所需的額外商業化肥成本的抵免。但是，該抵免不適用於 2009 年 1 月 1 日或之後開始的任何納稅年度。
該抵免僅可抵減企業所得稅或個人所得稅，用於 2009 年 1 月 1 日之前發生的費用。
獨資企業、公司和穿透性實體（例如合夥企業、次級 S 公司、有限責任公司和商業信託）可以申報稅收抵免額。
要符合抵免條件，
企業必須向馬里蘭州農業部提交養分管理計劃和與商業化肥的購買和使用相關的資訊。
企業必須從馬里蘭州農業部獲得以下認證：
企業已提交養分管理計劃。額外的商業化肥成本是遵守養分管理計劃所必需的。企業有資格在納稅年度申報的稅收抵免金額。企業必須在其所得稅申報表中提交一份馬里蘭州農業部認證的副本。
如何計算抵免金額
允許的抵免額：
為將農業生產轉換為養分管理計劃所需的認證的額外商業化肥成本的 50%。最多可連續申報三年。任何納稅年度的抵免額不得超過 4,500 美元。如果抵免額超過稅負，未使用的抵免額可以結轉到未來五個納稅年度。
所需檔案
企業所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（500 表）一起提交。
個人所得稅
必須填寫 500CR 表並與所得稅申報表（502 表或 505 表）一起提交。如果企業是穿透性實體，則必須為穿透性實體準備 500CR 表，並與實體的所得稅申報表（510 表）一起提交。穿透性實體向其成員提供的修改後的聯邦 K-1 表格必須單獨列出其對抵免額的份額。個人或實體必須將此報表附在與個人（502 表或 505 表）、企業（500 表）或穿透性實體（510 表）所得稅申報表一起提交的 500CR 表中。
如需瞭解更多資訊，請聯絡
馬里蘭州農業部 資源保護辦公室 安納波利斯，MD 21401 電話：410-841-5863 電子郵件：lawren1@mda.state.md.us
請參閱 http://business.marylandtaxes.com/taxinfo/taxcredit/waterquality/default.asp