美國所得稅/納稅義務
誰繳稅以及繳多少稅取決於繳稅的實體型別。
如果納稅人是已婚的，他們可以選擇與配偶一起申報聯合申報，或者單獨申報。
所得稅法中一個經常爭論的話題是結婚稅。已婚納稅人無論聯合申報還是單獨申報，其稅率都與單身納稅人不同。“結婚稅”在配偶收入相等時最為明顯，隨著配偶收入差距的擴大，其不利影響逐漸減弱。當一方配偶的收入遠高於另一方時，夫妻的納稅義務實際上會比他們都單身時要低。例如，根據未調整通貨膨脹的稅法規定，一個稅後收入為 10 萬美元的已婚夫婦需要繳納 23529 美元的稅款。如果這對夫婦未婚，兩人稅後收入均為 5 萬美元，他們將分別繳納 11127 美元，總共 22254 美元。但是，一個稅後收入為 10 萬美元的單身人士需要繳納 26522 美元。因此，當一方配偶工作而另一方不工作時，結婚在稅務上是有利的；當雙方配偶都工作時，結婚通常是有害的。
到目前為止，還沒有一個真正公平的解決方案來解決婚姻困境：任何可想而知的制度都會在某些情況下提供婚姻獎勵，而在另一些情況下則會帶來婚姻懲罰。
根據第 1(b) 節，未婚納稅人如果在其家庭中有一個或多個受撫養人，可以作為戶主申報納稅。戶主繳納的稅款比等價的單身納稅人少，但比等價的已婚夫婦聯合申報繳納的稅款多。
任何有收入的人都對其收入承擔納稅義務，即使他們被列為其他人納稅申報表上的受撫養人。
未成年子女始終根據第 73 節對其收入獨立納稅，無論他們是否已獲得解放以及他們是否實際收到收入。
如果 14 歲以下的兒童有非勞動收入（例如投資回報收入），根據第 1(g) 節，他們的收入將按照其父母的邊際稅率徵稅。該規則背後的假設是，父母可能傾向於將資產放在孩子名下以逃避納稅義務。
公司稅是根據第 11 節中的時間表徵收。大多數大型公司和所有上市公司都被歸類為C 類公司，需要繳納公司稅。較小的私營公司可以被歸類為S 類公司，這將使它們免於繳納公司稅。但是，無論公司是 C 類還是 S 類，所有向股東發放的分配都必須繳稅。對於 C 類公司而言，這意味著傳遞給股東的利潤將被徵稅兩次：一次作為公司收入，一次作為個人收入。這種雙重徵稅問題是投資者在決定如何構建業務時遇到的一個主要問題。
合夥企業不需要繳稅。相反，他們的合夥人對其所佔實體利潤的比例繳稅，無論這些利潤是分配還是再投資。這被稱為穿透或流轉徵稅。擁有多個成員的有限責任公司 (LLC) 通常遵循類似的稅收結構；單一成員 LLC 的稅收方式是所有者的延伸。
國稅局為這些實體提供勾選框徵稅，允許管理人員透過在表格上勾選框來決定他們的 LLC 是作為公司還是合夥企業徵稅。預設情況下，這些實體將作為合夥企業徵稅；然而，在某些情況下，將實體作為公司徵稅是有益的。